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2019年7月扶持中小企业税收政策汇总

五、推动办税事项容缺办理。税务总局明确“容缺办理”事项、适用对象及其标准,纳税人、缴费人办税资料不齐全时,只要基本条件具备、主要申请材料齐全且不影响实质性审核的,可“先办理、后补缺”,纳税人、缴费人作出资料补正书面承诺,可按正常程序办理。

六、规范统一自助办税事项。税务总局规范统一自助办税终端(机)的服务功能、应用界面、运行管理等,拓展纳税人、缴费人自助办理事项,逐步实现90%的常办涉税事项可在自助办税终端(机)办理。有条件地区可探索与金融机构场地共用等合作模式,增加自助办税终端(机)布局及数量。

七、探索证明事项告知承诺试点。税务总局选择部分地区开展证明事项告知承诺制试点,对纳税人需提供的有关涉税证明,以书面形式将证明义务和证明内容一次性告知纳税人,纳税人书面承诺符合告知的条件、标准、要求,并愿意承担不实承诺的法律责任,可免于提供相关证明材料。

八、推行纳税人网上解锁报税盘。税务总局优化增值税发票管理新系统,增加纳税人端异常清卡解锁功能,纳税人报税盘异常锁死时,可网上申请解锁,税务机关根据规定流程核实处理,排除风险后及时解锁。

九、推行城镇土地使用税和房产税合并申报。税务总局合并城镇土地使用税和房产税纳税申报表,各省税务机关统一城镇土地使用税和房产税纳税期限,减少纳税人申报次数。

十、加大部门间信息共享力度。各省税务机关加强与同级市场监督管理部门沟通,市场主体在市场监督管理部门办理注册登记时,同步采集法定代表人实名信息,税务机关通过部门间信息共享,无需再次进行实名信息采集。

济宁减税降费助力小微企业

一、小微企业普惠性税收减免政策

政策亮点一:提高增值税小规模纳税人起征点

对月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

政策亮点二:实行地方“六税两费”减半征收

对增值税小规模纳税人,按照50%幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

政策亮点三:延续一般纳税人转登记政策

增值税小规模纳税人的标准统一为500万元。符合条件的一般纳税人,在转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。

政策亮点四:放宽小型微利企业认定标准,执行更加优惠的超额累进办法

放宽小型微利企业认定标准。将年应纳税所得额上限由100万元提高至300万元;从业人数上限由工业企业100人、其他企业80人统一提高至300人;资产总额上限由工业企业3000万元、其他企业1000万元,统一提高至5000万元。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际税负降至5%);对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际税负降至10%)。

政策亮点五:放宽了投资初创科技型企业享受优惠政策的范围

放宽投资初创科技型技术企业适用标准,将初创科技型企业中的从业人数、资产总额、年销售收入三项指标上限分别提高到300人、 5000万元、5000万元。

二、深化增值税改革系列政策

政策亮点一:增值税税率下调

2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,调整为9%;6%一档税率保持不变。

政策亮点二:不动产进项税额一次性抵扣

纳税人取得不动产或不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

政策亮点三:旅客运输服务纳入进项抵扣范围

纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

政策亮点四:符合条件的企业实行加计抵减政策

自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。

政策亮点五:试行增值税期末留抵税额退税制度

自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。

三、个人所得税改革相关政策

政策亮点一:提高个税起征点

从2018年10月1日起,开始执行新的起征点标准,由原来的3500元提高至5000元。

政策亮点二:优化调整税率级距,扩大低档税率范围

扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,相应缩小25%税率级距,30%、35%、45%三档较高税率的级距保持不变,有利于降低中低收入群体的适用税率,同时保持对高收入群体的调节力度,让不同收入阶层的纳税人都能享受政策红利。

政策亮点三:综合和分类相结合的改革

居民个人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项所得,纳入综合征税范围,按年度合并计算个人所得税,实施统一的税收制度,适用3%至45%的超额累进税率;同时保留部分税目分类征收的方式,保障不同收入类型之间的公平。

政策亮点四:增加六项专项附加扣除

完善基本扣除与分类扣除相结合的费用扣除方法,增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

海南出台“省九条”支持海口江东新区发展

2022年底前江东新区税收省市级留成部分全部给园区

加大财政扶持力度。每年根据海口江东新区基础设施建设项目和产业发展实际需要,通过年度新增债券资金优先安排支持。2022年12月31日前,海口江东新区税收省级、市级留成部分全部奖励给园区,专项用于支持江东新区发展建设。重点项目土地出让金在扣除成本和国家法定计提专项资金后,采取一企一策、集体决策方式进行配置。

广州多举措落实减税降费 优化税收营商环境

“优营商”:形成“7个全国率先”可复制推广经验

据悉,广州税务部门对标世界银行《营商环境报告》纳税指标下设的纳税时间和报税后流程指数等多项

二级指标,先后出台“便民利企促发展33条措施”“优化税收营商环境三年工作方案”等,近三年累计推出206条优化营商环境、扶持企业发展的具体措施。

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