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个人独资企业税务筹划

节税

针对企业所得税和个人所得税税负过高的现状,安节税anjieshui.com提供税务筹划方案如下:

 

崇明注册个人独资企业核定征收节税70%

税筹原理
 

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)按照收入10% 的利润率,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。
 

个人独资企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.3%的附加,可以开具增值税专用发票,3%的增值税可以抵扣。
 

年收入超过500万的个人独资企业,转为一般纳税人,同样按照3.5%优惠税率,需缴纳6%的增值税及0.6%的附加(6%的增值税专票可用于抵扣)。

节税咨询:13166321205 (同微信)田小姐 13120502078(同微信)黄小姐  13321853021(同微信)汪经理

 

操作方法:
 

在税收优惠地区注册个人独资企业(XX服务中心、事务所或XX工作室)
 

慧安帮助企业在税收优惠地区注册设立个人独资企业,作为企业的业务合作对象。
 

个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,按照0.5%-3.5%征收。在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。
 

对企业而言,在税收优惠区域注册个人独资企业的方式,既解决了企业承担过高个税税负的问题,又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且,企业全程只需要配合提供注册材料即可,其他事项由慧安全程托管服务,安全省心。

 

个人独资企业个人所得税最新税率表

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:

 

应税所得率(最低值):
 

行业 应税所得率

工业、交通运输业、商业 5%

建筑、房地产 7%

饮食服务业 7%

娱乐业 20%

其他行业 10%


五级超额累进税率表(2018年10月1日起)

 

  个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

 

级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数

1 不超过30000元的 5 0

2 超过30000元至90000元的部分 10 1500

3 超过90000元至300000元的部分 20 10500

4 超过300000元至500000元的部分 30 40500

5 超过500000元的部分 35 65500


  应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)

 

  应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 

举例1(个人所得税节税案例)

普通模式 个人独资企业模式

王先生是从事房地产的专家,与某公司A签订了地产项目居间协议,公司A将500万佣金转给王先生前,相关个人所得税已经扣除,税率高达32% 王先生使提供的个人独资模式
王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议,公司A将佣金转给王的个独企业,税率仅6.04%

劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为7000,
个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%

个独增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631元

个独附加税:145631.07×10%=1456元

个独个税:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照个体工商户的五级累进税率,30-50万的适用税率为30%,速算扣除数为40500,计算个税为5000000÷(1+3%)×10%×30%-40500=105131元

以上合计税额为:145631+1456+105131=252218元

相较普通模式节税1593000-252218=1340782,节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。

举例2(企业所得税节税案例)

假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)年收入500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司 B企业

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元 个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元

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